稅優(yōu)健康險進(jìn)一步改革、完善，勢在必行。一方面，可以考慮擴(kuò)大保險產(chǎn)品范圍。健康險不僅需要稅收優(yōu)惠、更“省錢”，還要更能滿足多樣化需求。另一方面，進(jìn)一步釋放稅收優(yōu)惠紅利。建議商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)一步優(yōu)化，同時，在程序上充分利用個稅APP，簡化享受稅收優(yōu)惠流程。

　　近日，財政部、稅務(wù)總局和銀保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布通知，進(jìn)一步明確商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策適用保險產(chǎn)品范圍，“具體產(chǎn)品類型以及產(chǎn)品指引框架和示范條款由銀保監(jiān)會商財政部、稅務(wù)總局確定”。這一部署，意味著稅優(yōu)健康險改革加緊推進(jìn)，商業(yè)健康保險個稅優(yōu)惠政策有望惠及更多百姓。

　　可以享受個人稅收優(yōu)惠政策的健康保險產(chǎn)品，通常被稱為稅優(yōu)健康險。2015年，財政部、稅務(wù)總局、原保監(jiān)會印發(fā)通知，在北京、上海、天津、重慶等31個城市展開商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點(diǎn)，對試點(diǎn)地區(qū)個人購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品的支出，可按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除，自2016年1月1日實施。2017年7月1日起，試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實施。

　　通過政策杠桿作用，稅優(yōu)健康險發(fā)揮了一系列優(yōu)勢，促進(jìn)商業(yè)健康保險與基本醫(yī)保銜接互補(bǔ)，夯實多層次醫(yī)療保障體系。比如，投保支出按照一定限額標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除，實際上提高了投保人個稅“起征點(diǎn)”，減少個稅繳納、降低投保成本，相當(dāng)于國家對居民購買健康險進(jìn)行補(bǔ)貼。同時，投保人可“帶病投?！?，保險公司不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保。此外，個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品的設(shè)計遵循保障為主、合理定價、微利的原則。

　　稅優(yōu)健康險從試點(diǎn)到全面實施，總體上平穩(wěn)有序發(fā)展，保障效果逐步顯現(xiàn)。同時，在實施中，還存在一些問題需要解決。比如，產(chǎn)品種類單一、稅收優(yōu)惠額度有限、投保程序較為復(fù)雜等。稅優(yōu)健康險的發(fā)展與預(yù)期相比有一定差距，保險公司推出產(chǎn)品、居民購買產(chǎn)品的積極性都有待提高。2020年，中共中央、國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于深化醫(yī)療保障制度改革的意見》提出，“用足用好商業(yè)健康保險個人所得稅政策，研究擴(kuò)大保險產(chǎn)品范圍”。稅優(yōu)健康險進(jìn)一步改革、完善，勢在必行。

　　一方面，可以考慮擴(kuò)大保險產(chǎn)品范圍。對于居民來說，健康險不僅需要稅收優(yōu)惠、更“省錢”，還要更能滿足多樣化需求，這樣的產(chǎn)品才具有實用性。目前稅優(yōu)健康險主要限于一般的醫(yī)療保險產(chǎn)品，種類較為單一，對于長期照護(hù)、醫(yī)養(yǎng)結(jié)合、健康管理等領(lǐng)域缺乏關(guān)注。建議在監(jiān)管機(jī)構(gòu)引導(dǎo)下，保險公司開發(fā)多種類型、能夠納入稅收優(yōu)惠的健康保險產(chǎn)品，滿足多樣化、個性化的醫(yī)療保障需求，提高居民購買稅優(yōu)健康險的積極性。

　　另一方面，進(jìn)一步釋放稅收優(yōu)惠紅利。近年來，我國持續(xù)推進(jìn)個稅改革，在稅收優(yōu)惠方面，增加了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護(hù)等七項專項附加扣除，實實在在惠及廣大百姓。建議商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)一步優(yōu)化，比如允許為直系親屬投保，擴(kuò)大投保范圍等。同時，在程序上充分利用個稅APP，簡化享受稅收優(yōu)惠流程。此外，建議根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、國民收入增長等情況，在條件成熟的時候考慮提高稅收優(yōu)惠限額標(biāo)準(zhǔn)。

　　稅優(yōu)健康險具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)，須切實聯(lián)合政府和市場的力量，完善政策和產(chǎn)品設(shè)計，發(fā)揮出減輕群眾醫(yī)療負(fù)擔(dān)、提高醫(yī)療保障水平的作用，讓這項惠民工程“叫好又叫座”，增強(qiáng)群眾獲得感、幸福感、安全感。（曾金華）