稅收在國家治理中具有基礎性、支柱性、保障性作用。黨的十八大以來，我國稅制改革、減稅降費和征管改革等全方位實施，不斷取得新突破，在助力國家治理、推進高質量發(fā)展中發(fā)揮越來越重要的作用。

　　稅制體系日益完善

　　2016年5月1日零點，浙江溫州商人陳生在北京民族飯店開具了中國餐飲住宿業(yè)首張增值稅專用發(fā)票。這一天，征收了66年的營業(yè)稅告別中國稅收舞臺。全面推開營改增試點，正是新一輪財稅體制改革的標志性事件。

　　黨的十八大以來，稅制改革持續(xù)推進，稅種科學、結構優(yōu)化、法律健全、規(guī)范公平、征管高效的稅制體系加速構建，這是一場關系國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的深刻變革。

　　稅收法定進程加快，條例相繼上升為法律。黨的十八屆三中全會將“落實稅收法定原則”作為財稅改革的目標之一。由行政法規(guī)規(guī)范的稅種，加速上升為由法律規(guī)范。目前，環(huán)境保護稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法、耕地占用稅法、印花稅法等已經(jīng)全國人大常委會審議通過，現(xiàn)行18個稅種中有12個完成立法，增值稅、消費稅、土地增值稅等稅收立法也在穩(wěn)步推進。

　　“稅收法定原則的落實，增加了稅制的確定性，創(chuàng)造了良好的營商環(huán)境，增強了市場主體的信心，形成了良好的市場預期，促進宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定運行?！北本﹪視媽W院財稅政策與應用研究所所長李旭紅表示。

　　深化增值稅改革，“難啃的硬骨頭”被攻克。在經(jīng)歷了數(shù)年改革之后，2016年5月1日，我國全面推開營改增試點，實現(xiàn)增值稅對貨物和服務全覆蓋，貫通服務業(yè)內部和二三產(chǎn)業(yè)之間的抵扣鏈條。此后，又進一步深化增值稅改革，將增值稅稅率由四檔簡并為三檔，并降低稅率水平，擴大進項稅抵扣范圍，試行期末留抵退稅制度，基本建立起現(xiàn)代增值稅制度。

　　2022年，我國大力改進留抵退稅制度，自4月1日起對留抵稅額實行大規(guī)模退稅，規(guī)模達1.5萬億元。一系列政策實施后，所有符合條件的小微企業(yè)以及制造業(yè)等六個行業(yè)的增量和存量留抵稅額問題將得到解決?！巴ㄟ^這次大規(guī)模增值稅留抵退稅，構建更加現(xiàn)代、科學的增值稅制度，由此站上一個全新的起點?！眹鴦赵喊l(fā)展研究中心宏觀經(jīng)濟研究部副部長馮俏彬說。

　　新一輪個稅改革實施，紅利惠及千家萬戶。2018年8月，第十三屆全國人大常委會第五次會議通過了新修訂的個人所得稅法，明確將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項所得納入綜合所得征稅范圍。實現(xiàn)從分類稅制向綜合與分類相結合稅制的重大轉變，這是個稅改革具有里程碑意義的制度變革，推動稅制更加公平合理。

　　同時，提高基本減除費用標準，設立子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除項目，一系列舉措有效減輕百姓個稅負擔，實實在在享受到改革紅利。最近，國務院發(fā)文明確，設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除。作為優(yōu)化生育政策的配套支持措施之一，這項專項附加扣除項目的設立，將讓更多育兒家庭從中受益。

　　此外，綠色稅制初步形成，助力生態(tài)文明建設。2018年1月1日，環(huán)境保護稅法施行，成為我國第一部專門體現(xiàn)“綠色稅制”的單行稅法。此外，全面推開資源稅從價計征改革，按照“清費立稅”原則，全面清理規(guī)范涉及礦產(chǎn)資源的收費基金。資源稅、環(huán)境保護稅、企業(yè)所得稅等“多稅共治”的綠色稅收體系，有力推動著生態(tài)文明建設。

　　減稅降費“放水養(yǎng)魚”

　　減稅降費是助企紓困解難最公平、最直接、最有效的舉措。黨的十八大以來，一項項減稅降費政策接連出臺，從全面推開營改增試點到深化增值稅改革，從個人所得稅改革到研發(fā)費用加計扣除比例不斷提升，減稅降費持續(xù)加力升級，更加精準、更具針對性，助力廣大市場主體輕裝上陣、平穩(wěn)發(fā)展。

　　量大面廣、抗風險能力較弱的中小微企業(yè)成為減稅降費潤澤的重點對象，減稅單在不斷加長。2022年，延續(xù)實施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個體工商戶的減稅降費政策，并提高減免幅度、擴大適用范圍；對小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅；對小微企業(yè)年應納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅……一系列有力政策精準“滴灌”小微企業(yè)，幫助其應對新冠肺炎疫情影響，渡過難關。

　　“去年國家加大對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠力度，幫助疫情影響下的餐飲行業(yè)逐漸回暖復蘇。”重慶陶然居飲食文化（集團）股份有限公司董事長嚴琦表示，稅收優(yōu)惠延長了餐飲企業(yè)恢復發(fā)展的“窗口期”，陶然居集團2021年減免稅費約180萬元，全年銷售收入同比增長11%。

　　越來越多的企業(yè)加大研發(fā)投入，持續(xù)提升創(chuàng)新能力，向更高價值鏈攀升。2021年，研發(fā)費用加計扣除“雙重”利好鼓勵創(chuàng)新，全年有32萬戶企業(yè)提前享受到加計扣除政策，減免稅額3333億元，企業(yè)享受政策紅利更多更早更便捷。2022年，這項政策的力度再加碼，科技型中小企業(yè)加計扣除比例從75%提高到100%。

　　企業(yè)包袱輕了，新動能加速成長。2021年，全國新辦涉稅市場主體1326萬戶，同比增長15.9%，兩年平均增長12.9%，其中99.2%是小微企業(yè)。

　　減稅降費已成為受益面最大的惠企政策，滋養(yǎng)著眾多市場主體。據(jù)統(tǒng)計，2016年至2021年新增減稅降費累計超8.6萬億元。

　　“減稅降費政策對優(yōu)化營商環(huán)境、促進社會公平和實現(xiàn)經(jīng)濟高質量發(fā)展，發(fā)揮著根本性、長期性的作用?！北本┐髮W經(jīng)濟學院教授劉怡說。

　　征管改革持續(xù)深入

　　黨的十八大以來，我國不斷推動稅收征管體制改革，在多個關鍵領域取得新突破，初步構建起優(yōu)化統(tǒng)一高效的稅費征管體系，稅收管理現(xiàn)代化水平進一步提升。

　　2015年12月，中辦、國辦發(fā)布《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，提出國稅、地稅全面加強合作，推動服務深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合。2018年7月，中辦、國辦印發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》，明確改革國稅地稅征管體制，合并省級和省級以下國稅地稅機構，我國國稅地稅征管體制改革大幕全面拉開。

　　“合二為一”的新稅務機構迸發(fā)出蓬勃的活力和創(chuàng)造力。同時，機構改革、服務先行，通過不斷簡化環(huán)節(jié)和簡便程序，辦稅繳費更加便利了，納稅人繳費人獲得感顯著增強。

　　“稅收征管改革是順應納稅人繳費人期盼的民心工程，通過征管變革，執(zhí)法更加規(guī)范，稅收營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化。”李旭紅說。

　　改革持續(xù)深入，服務不斷升級。2021年3月，中辦、國辦發(fā)布《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，為“十四五”時期高質量推進新發(fā)展階段稅收現(xiàn)代化確立了總體規(guī)劃，明確全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，加快推進智慧稅務建設，深化稅收大數(shù)據(jù)共享應用。

　　智慧稅務建設在應時應勢中邁上新臺階。依托信息技術和稅收大數(shù)據(jù)，稅務部門大力推行并不斷拓展“非接觸式”辦稅繳費范圍。目前，90%的涉稅事項、99%的納稅申報業(yè)務都可網(wǎng)上辦、線上辦、掌上辦，基本實現(xiàn)了“服務不見面，時刻都在線”。

　　“稅務部門數(shù)字化轉型成效非常顯著。”深圳市高新投集團有限公司副總裁樊慶峰表示，“遠程幫辦”“電話即刻辦”讓市民有“不來即享”的服務體驗，科技賦能更加安全快捷。

　　近年來，“稅收大數(shù)據(jù)”日益成為熱詞。稅務部門充分運用稅收大數(shù)據(jù)實施精準征管，開展經(jīng)濟分析、服務決策，及時為企業(yè)“牽線搭橋”，實現(xiàn)更加精準的稅收服務。

　　征管改革有效降低征納成本、提高征管效率，在讓納稅人有更多獲得感的同時，稅收服務國家治理的效能也進一步提升。稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用進一步發(fā)揮，為國家經(jīng)濟社會發(fā)展提供強大財力保障。（經(jīng)濟日報記者曾金華 李華林）