本報(bào)記者 周程祎

　　近日，人社部、財(cái)政部等五部門聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金參加流程、資金賬戶管理、機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品管理、信息披露等方面做出具體規(guī)定。這意味著各方關(guān)注已久的個(gè)人養(yǎng)老金制度進(jìn)入實(shí)質(zhì)性推動(dòng)落地階段。

　　相比今年4月國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，實(shí)施辦法增加了哪些新內(nèi)容？個(gè)人養(yǎng)老金到底“香不香”？

　　在我國多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三支柱就是個(gè)人養(yǎng)老金。目前全國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)10.47億人，第二支柱覆蓋約7200萬人，而第三支柱一直是我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的短板。

　　黨的二十大報(bào)告明確，完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌制度，發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。在人口老齡化的背景下，推動(dòng)第三支柱規(guī)范發(fā)展、壯大養(yǎng)老金規(guī)模事關(guān)百姓切身利益，變得愈發(fā)重要。

　　“對(duì)個(gè)人來說，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可能難以滿足未來日益增長的養(yǎng)老需求，只能起到?；镜淖饔?。這時(shí)個(gè)人養(yǎng)老金就可以作為補(bǔ)充，讓參加人到退休時(shí)能多一份保障?！睆?fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授封進(jìn)分析。

　　滿足不同群體投資需求

　　今年4月，國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，標(biāo)志著個(gè)人養(yǎng)老金制度正式“出爐”。與意見相比，近期出臺(tái)的實(shí)施辦法有哪些新內(nèi)容？

　　封進(jìn)指出，實(shí)施辦法沒有新增原則性的內(nèi)容，主要是對(duì)意見的明確和細(xì)化，強(qiáng)化了個(gè)人養(yǎng)老金制度的操作性。比如第十一條明確參加人可以在不同商業(yè)銀行之間變更其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，辦理變更時(shí)，應(yīng)向原商業(yè)銀行提出，經(jīng)信息平臺(tái)確認(rèn)后，在新商業(yè)銀行開立新的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶?！皞€(gè)人養(yǎng)老金賬戶如何運(yùn)營管理，以及個(gè)人怎么樣用賬戶里的錢進(jìn)行投資，都更加明確了。”

　　個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度，每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為1.2萬元。賬戶里的資金可以用來購買符合規(guī)定的理財(cái)產(chǎn)品、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和公募基金等。

　　與一般的金融產(chǎn)品相比，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品有什么特點(diǎn)？據(jù)介紹，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品具有多樣性，有利于滿足不同群體的投資需求，同時(shí)也有利于促進(jìn)市場競爭，促使金融機(jī)構(gòu)開發(fā)更好、更多的金融產(chǎn)品，參與到個(gè)人養(yǎng)老金制度中。與一般金融產(chǎn)品相比，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品具備運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值幾個(gè)方面屬性。

　　稅收優(yōu)惠仍有提升空間

　　不同于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，個(gè)人養(yǎng)老金是自愿參加。如何調(diào)動(dòng)個(gè)人參加積極性？封進(jìn)指出，稅收優(yōu)惠和投資回報(bào)是關(guān)鍵。與購買普通銀行理財(cái)或者基金、商業(yè)保險(xiǎn)的另一個(gè)區(qū)別是，人們用個(gè)人養(yǎng)老金投資金融產(chǎn)品，可享受延期征稅等稅收優(yōu)惠政策?！蛾P(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》明確，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照1.2萬元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除；計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　封進(jìn)認(rèn)為，目前我國個(gè)人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠力度還有提升空間。按照規(guī)定，現(xiàn)在每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為1.2萬元。照此推算，一個(gè)月收入為2萬元的參加人每年可以節(jié)稅1200元，不算很多，“如果投資回報(bào)也不是很高的話，大家可能更傾向于選擇其他儲(chǔ)蓄方案”。

　　她告訴記者，之所以限制繳納金額，主要是為了避免高收入群體通過這一渠道避稅，美國個(gè)人退休賬戶制度也設(shè)置了年繳納金額的上限。相關(guān)部門表示，這一繳費(fèi)上限將根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。