12月17日下午，中共中央總書記、國家主席、中央軍委主席、中央全面深化改革委員會主任習(xí)近平主持召開中央全面深化改革委員會第二十三次會議，審議通過了《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》等重要文件。習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，要推動發(fā)展適合中國國情、政府政策支持、個人自愿參加、市場化運(yùn)營的個人養(yǎng)老金，與基本養(yǎng)老保險、企業(yè)（職業(yè)）年金相銜接，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險補(bǔ)充功能。

　　所謂的“第三支柱養(yǎng)老保險”,是借鑒國際市場相對普遍做法而來的一個概念。目前我國養(yǎng)老金體系中，第一支柱是基本養(yǎng)老保險，第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三支柱包括個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險。養(yǎng)老金第三支柱，是我國多層次養(yǎng)老保障體系的重要組成部分，在應(yīng)對老齡化危機(jī)、緩解政府財政壓力、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、提高個人養(yǎng)老保障能力方面，應(yīng)發(fā)揮不可替代的補(bǔ)充作用。

　　改革開放40多年，我國社會保障事業(yè)取得巨大成就，實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)的國家負(fù)責(zé)、單位包辦、封閉運(yùn)行，逐步向政府主導(dǎo)、責(zé)任分擔(dān)的社會化養(yǎng)老轉(zhuǎn)型，在總體上實(shí)現(xiàn)了全民覆蓋，應(yīng)保盡保，初步構(gòu)建起托底保障、基本保險和補(bǔ)充保障互補(bǔ)共進(jìn)的多層次社會保障網(wǎng)。但也要看到，我國面臨人口結(jié)構(gòu)老齡化、就業(yè)結(jié)構(gòu)多元化、收入結(jié)構(gòu)分層化的挑戰(zhàn)和壓力。長遠(yuǎn)看，需要優(yōu)化頂層設(shè)計，加快推進(jìn)多層次社會保障體系建設(shè)，進(jìn)一步強(qiáng)化養(yǎng)老保障，提升社會幸福感、獲得感。

　　近些年，雖然我國多層次養(yǎng)老保險制度推進(jìn)較快，但對第一支柱過度依賴，二、三支柱發(fā)展相對滯后。如果僅靠基本養(yǎng)老保險支撐，人們在退休后很難維持退休前的生活水平。為了推進(jìn)養(yǎng)老第三支柱發(fā)展，從2018年開始，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險就展開了試點(diǎn)，但在具體推動中發(fā)展緩慢。個中原因，有思想觀念的問題，也有激勵保障機(jī)制的缺失。

　　近期召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會議要求，推進(jìn)基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌。這有利于養(yǎng)老保險制度健康運(yùn)行、普遍提高老年人收入，將養(yǎng)老水平推上一個臺階。要想盡快實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，一方面，必須大幅降低第一支柱公共養(yǎng)老金的繳費(fèi)率及替代率，另一方面，必須全面普及第二支柱企業(yè)年金和職業(yè)年金，并大力發(fā)展第三支柱個人養(yǎng)老金儲備。只有這樣，才能實(shí)質(zhì)性地提高制度的覆蓋面及參保率，并將名義繳費(fèi)率變成實(shí)際繳費(fèi)率，從而為實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌奠定堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。

　　中國居民的儲蓄率（即儲蓄占家庭可支配收入的比例）從20世紀(jì)70年代到現(xiàn)在一直位于世界前列。主要原因是我國有“攢錢養(yǎng)老”的傳統(tǒng)，為了退休后能夠財務(wù)自由，家有結(jié)余就存進(jìn)銀行。而深層的原因，卻是多層次養(yǎng)老保險制度滯后所致。對第一支柱過度依賴，最終可能會危及制度的有效性與可持續(xù)性。因此，有必要促進(jìn)第一支柱基本養(yǎng)老保險回歸制度本源，通過稅收優(yōu)惠、提升便捷度等綜合措施，鼓勵發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險，降低居民存款余額，讓居民把“死錢”變“活錢”，增大養(yǎng)老保障。

　　提出推動發(fā)展市場化運(yùn)營的個人養(yǎng)老金，意味著政府要強(qiáng)力推動第三支柱建設(shè)。在具體推進(jìn)中，涉及到建立賬戶制，鼓勵銀行、保險、基金等各類金融機(jī)構(gòu)參與服務(wù)，提供銀行理財、保險、基金等符合要求的金融產(chǎn)品。同時，還會關(guān)涉第二、第三支柱稅收的調(diào)整，以及企業(yè)年金和職業(yè)年金、第三支柱之間的賬戶互轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充養(yǎng)老金可攜帶和轉(zhuǎn)移接續(xù)零負(fù)擔(dān)。

　　發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系，是積極應(yīng)對人口老齡化、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。完善制度設(shè)計，合理劃分國家、單位和個人的養(yǎng)老責(zé)任，為個人積累養(yǎng)老金提供制度保障，是養(yǎng)老事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要。嚴(yán)格監(jiān)督管理，完善配套政策，明確實(shí)施辦法、財稅政策、金融產(chǎn)品規(guī)則等，讓老百姓一看就明白，便于操作，養(yǎng)老第三支柱才能真正發(fā)展壯大。（中國西藏網(wǎng) 文/張全林）